IRA合资格慈善分配(QCD)
如何以及为什么使用你的个人退休账户给皇冠体育做礼物
IRA合格慈善分配(以前称为“慈善滚转”)提供了一个极好的机会向皇冠体育学院捐赠，而不会产生今天的所得税或未来的遗产税. 随着安全2号通道的通过.《皇冠体育app》, 现在有两种类型的合格慈善分配:原始的是一个直接的礼物, 以及合格慈善分配的新版本，为类似于礼物年金的终身收入礼物提供资金.
如何
- 你必须是70岁半或以上的礼物之日.
- 必须由您的IRA管理员直接从传统或罗斯IRA账户转移到皇冠体育学院.
- 由您提取然后供款的资金不符合资格.
- 401k, 403b, SEP和其他计划的捐赠不符合条件.
- 礼物必须是直接的.
- QCD可用于履行承诺或用于捐助者指定的用途.
为什么
IRA合资格慈善分配:
- 每年最高可达$105,000.
- 配偶双方每年可以从自己的个人退休账户中提取105,000美元的个人退休账户QCD.
- 学院可以直接从个人退休账户收到超过105美元的分配,000, 但是超过105美元的部分,000英镑将被视为赠与人的应税分配. 视乎你的情况而定，你可能会获得慈善扣除.
- 任何用于IRA终身收入QCD的金额都可能在某一年计入这10.5万美元
- 在您的IRS 1040表格中，您的调整后的总收入不包括在联邦所得税中(没有慈善扣除), 然而).
- 如果适用，从您的个人退休帐户中计算当年所需的最低分配.
一旦所需的最小发行版(rmd)开始, 为今年的rmd做计划, 考虑使用这些资金作为你的年度基金, 资本捐赠或终身收入QCD到皇冠体育使用IRA合格慈善分配.
例子
假设塞西尔有500美元,在个人退休账户里存了000美元，他想存50美元,为了纪念他50岁的同学会，他捐赠给了皇冠体育学院. 他可以指示他的个人退休账户管理员转50美元,作为QCD直接到皇冠体育学院, 分配给皇冠体育的金额将不受联邦税的约束，并将被计算在他可能拥有的任何年度最低分配中. 他也可以捐25美元,今年从这个个人退休账户里拿出000美元，再拿出25美元,明年1000万, 总共50美元,000. 再一次。, 这些金额将满足他在收到QCD的那一年可能拥有的任何年度最低分配要求，并且不受联邦税的约束.
常见问题
2015年的《皇冠体育app》永久延长了个人退休账户的合格慈善分配，允许70岁半及以上的个人直接转账，总额最高可达105美元,每年捐给501(c)(3)公共慈善机构, 而不必将这些转移计入联邦所得税的收入.
谁有资格?
在赠与之日年龄在70岁半或以上的个人.
我可以转多少钱?
每年105,000美元. 配偶双方每年可以从自己的个人退休账户中提取105,000美元的个人退休账户QCD.
我可以从哪些账户转账?
我可以给哪些慈善机构送礼物?
根据《皇冠体育app》第170(b)(1)(A)条，皇冠体育学院和其他合格的公共慈善机构, 可扣除的供款.
我可以使用IRA合格慈善分配来资助终身收入赠与(慈善赠与年金或慈善剩余信托)吗?, 捐助者建议的基金或支持组织?
IRA合格慈善分配可用于资助终身收入捐赠，但根据现行法律，没有资格资助捐赠者建议基金或支持组织.
我可以使用IRA合资格慈善分配来支持特定目的吗, 比如经济援助?
是的, IRA合格的慈善分配可以指定用于支持学院的重要需求，就像其他直接捐赠一样.
皇冠体育学院将如何计算这份礼物?
我们会给你整件礼物的全额积分，就像其他直接的礼物一样.
这对我有什么税务影响?
联邦-你转学到皇冠体育学院时不承认应税收入, 前提是这笔钱直接从IRA管理人那里转到学院. 但是，您的QCD捐赠不能获得所得税慈善扣除.
每个州都有不同的法律，所以你需要咨询你自己的税务顾问. 有些州征收州所得税，并将这笔转移计入收入. 在这些州中，有些州将允许州所得税慈善扣除，有些则不允许. 其他州的州所得税是根据联邦调整后的总收入或支付的联邦税征收的. 还有一些州根本没有所得税.
这笔转让是否符合我所要求的最低分配(RMD) ??
是的. 对于那些在2023年或之后年满73岁的人来说, 个人退休账户的最低分配要求(rmd)从73岁开始. 对于2022年或更早满72岁的人来说，rmd已经开始了. 一旦RMDs开始, 你必须每年从退休计划中提取最低分配额, 根据联邦公式. IRA qcd将计入您当年的IRA RMD.
我的配偶是否也可作出IRA合资格慈善分配, 即使我们结婚了，共同申请?
是的，每个人每年都可以使用IRA合格慈善分配，最高可达105,000美元.
我如何知道个人退休帐户合资格慈善分配是否适合我?
您至少年满70岁半，并且:
- 您有rmd并且不需要从分配中获得额外收入，或者
- 你的慈善捐款已超过有关的年度上限(按调整后总收入的百分比计算), 所以你不会因为额外的礼物而受益于所得税慈善扣除, or
- 你没有列出扣除项目.
执行个人退休帐户合资格慈善分配的程序是什么?
您的IRA管理员可能有自己的表格来启动合格的慈善分配, 和, 如果是这样的话, 最好使用保管人的表格. 如果您的提供者没有自己的表单, 我们有一封样本信，您可以准备并发送给您的IRA管理员以启动QCD.
当您启动QCD时，请拨打免费电话(909)607-6096，以便我们可以从您的IRA管理员那里查找支票并开具相应的收据.
IRA合资格慈善分配是否可作为慈善捐赠扣除?
No, 但是IRA合格的慈善分配和可扣除的捐款一样有价值，因为它们不需要缴纳所得税, 所以不需要演绎.
如果礼物不能扣除，我为什么要利用这个机会呢?
许多捐赠者将IRA合格慈善分配视为管理其应税收入的一种方式. 合格IRA合格慈善分配的金额被排除在收入之外，并可将您的调整后总收入(“AGI”)降低至:
- Save you from owing higher taxes on Social Security benefits 和 paying higher Medicare premiums; 和
- 让你不太可能受制于3.对净投资收益征收8%的税.
在调整后总收入(AGI)方面是否有优势??
是的. 因为慈善扣除受到AGI的限制, IRA合格慈善分配允许捐赠者在最小化AGI的同时最大化慈善捐款. 而且，IRA合格慈善分配可能允许特别慷慨的捐赠者从超出AGI限额的捐款中受益.
我采用标准扣除，而不是逐项扣除，所以我不能扣除慈善捐款. IRA合资格慈善分配对我有帮助吗?
是的! 由于IRA合格慈善分配计入您可能拥有的RMD，并且不需要纳税, 你的福利相当于所得税减免，即使你没有列出你的减免项目.
如果您对IRA合格慈善分配的税务影响有疑问， 请皇冠体育.